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省贈與稅 弄清保險三角關係

時報資訊網 更新日期:2008/05/15 09:21 【工商時報　陳欣文台北報導】

　越來越多人透過保險來規劃子女教育基金，不過卻常忽略贈與稅的問題，專家指出，這時候就得搞清楚要保人、被保險人與受益人之間的三角關係，否則就可能有贈與稅的產生。最好用小孩作為要保人、被保險人和受益人！

　隨著投資型保單、分紅保單的出爐，越來越多人在資產配置的時候，將保守穩健的資金放在透過保險來規劃退休或是子女教育基金。一般來說，規劃退休比較沒有贈與稅的問題，但在規劃子女教育基金時就很可能產生。

　主要是因為當小孩未成年保費由爸媽繳納的時候，父母繳的保費就是贈與金額，一旦年保費超過111萬元就得繳納贈與稅。而為了透過保單有效節省贈與稅，最好的方式就是利用逐年贈與的方式，先把錢贈與給小孩，再用小孩名義買保單，才可以發揮最大的節稅效果！

　中國人壽舉例指出，用保單來規劃退休時，如果要保人就是受益人或者與受益人是配偶關係，都沒有贈與稅方面的問題。

　但若是用來規劃子女教育基金的話，就得搞清楚要保人、被保險人與受益人之間的三角關係，否則就可能會有贈與稅的產生。

　假設由爸爸當要保人，兒子當受益人，此時只有保單給付發生的時候，才會產生贈與行為，也就是當保單滿期金或是生存金給付金額超過111萬元時，就得繳贈與稅。

　另外，很多幫未成年小孩存教育基金的父母，以小孩作為要保人和受益人，看起來好像沒有贈與稅的問題，不過，由於代小孩繳的保險費就算贈與金額，一旦年保費超過111萬元（假設沒有其他贈與），就須為超過部份繳納贈與稅。

　因此，壽險專家多建議透過「逐年贈與」的方式，來有效節省贈與稅。也就是用小孩作為要保人、被保險人和受益人，在總保費222萬元之內，每年由父親名下每年贈與部份財產給母親（夫妻間贈與免稅），再由父母帳戶各贈與111萬元到小孩帳戶，這樣小孩就有資金用自己名義繳納保費，也就沒有贈與稅的問題了。