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報稅需知--雙元定存 可採盈虧互抵申報

自由時報 更新日期:2009/04/14 04:09

記者李靚慧／專題報導

報稅季節又來臨，銀行業者提醒，去年投資雙元定存的投資人，除一張利息扣繳憑單外，別忘了還需向銀行取得全年的「結算彙整報告」，因為目前僅有雙元定存商品，可採「盈虧互抵」方式申報，也就是若有投資虧損，務必申報財產交易損失。

中國信託商銀指出，國人一般辦理、購買的理財商品，不外乎保險、定存、國內國外基金、投資型保單，近年來則有愈來愈多投資人，購買銀行推出的雙元定存、結構型商品，上述這些投資工具，在報稅時均有不同的規定。

需申報財產交易所得

中信銀舉例，國人熟知的定存，在報稅季節前，都會收到銀行寄發的利息扣繳憑單，除27萬元以內免稅，超出的部分，則須併入所得中課稅；國內基金部分，配息部分需併入27萬元以內計算；投資型保單、海外基金等項目，目前都未課稅。

必須注意的是，隨著全球存款利率走低，愈來愈多民眾購買「雙元定存」、「結構型存款」等商品，因屬於結構型商品，除需申報利息所得，還需申報「財產交易所得」。

兆豐商銀指出，此類結構型存款，主要是傳統定存加上一個選擇權商品，因此，投資人在報稅前，會收到一張銀行寄發的存款利息扣繳憑單，但另外選擇權商品投資部分，則須申報「財產交易所得」。

上海商銀解釋，例如傳統的美元定存，利率為1%，投資人購買雙元存款，銀行給予的報酬為8%，除1%列入27萬元的存款利息外，額外的七個百分點所得，就得列為財產交易所得申報。

相反的，如果投資人看錯匯率走勢，到期發生虧損，相關損失就可與其他財產交易所得（如賣屋獲利）互抵，即使當年沒有財產交易所得可扣抵，還是得申報損失，因為可在未來三年內慢慢扣除所得。

中信銀提醒，其實投資人只需向銀行取得「年度彙整資料」進行申報，這類彙整單銀行均會主動寄發，上頭詳列全年度投資人的投資明細、每筆的收益或虧損，若全年的交易有獲利，就須申報所得，如果是虧損，則可申報財產交易損失，與其他財產交易所得互抵。