Neo的理財資訊分享網

附有負擔贈與 節稅

自由時報 更新日期:2008/06/19 04:09

Q：台北王先生問：我哥哥在1995年花了570萬元買了一間房子，目前房屋評定現值約43萬元、土地公告現值約172萬元，還有120萬元的房貸尚未還清，請問現在哥哥想把該房子過戶給我，用贈與或買賣方式，何者較划算？

A：遠東銀行財富管理部資深經理戴素雲回答：以此個案來看，如果採贈與方式，因為該房子哥哥目前還有120萬元的房貸尚未還清，過戶給弟弟，等於是弟弟要承接哥哥120萬元的債務，基本上可以運用「附有負擔」的贈與來節稅。

也就是說，贈與淨額的房屋是以「評定現值」、土地是以公告現值計算，贈與淨額可再減去120萬元的負債、土地增值稅和契稅，以及兄弟間每人有111萬元的贈與免稅額，減完之後，如果贈與淨額小於零，弟弟就不用繳任何贈與稅。

經試算後，贈與淨額約215萬元，扣除120萬元負債及111萬元贈與免稅額之後，贈與淨額已小於零，所以哥哥過戶給弟弟後，並不需要繳交贈與稅，只需繳交八萬多元的土地增值稅，和6%（約2萬5,000元）的房屋契稅；但弟弟必須出示所得等資料，證明自己有承接哥哥120萬元負債的還款能力。

如果是哥哥過戶給弟弟以買賣方式處理，二等親買賣不動產總額，房屋同樣是依據評定現值、土地是依據公告現值計算；賣方（哥哥）要支付八萬多元的土地增值稅，買方（弟弟）要負擔約2萬5,000元的房屋契稅。

此個案兄弟買賣的房子總額約215萬元，還可扣除120萬元的房貸，等於是弟弟要再支付95萬元給哥哥。兩相比較，如果哥哥只是單純的想把房子過戶給弟弟，並不是真的要進行買賣，建議直接採「附有負擔」的贈與方式，比較簡單。

（記者楊雅民記錄整理）