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指數股票基金 參與除息要報稅

自由時報 更新日期:2008/05/12 04:09

記者李錦奇專題報導

ETF（指數股票型基金）要不要報稅？這個問題要分兩部分解答，如果是買賣價差，是不用繳稅的，但如果是參與ETF除息，領到現金股利，就必須報稅，且跟一般股票一樣，同樣有可扣抵稅率可用。

比較特殊的是，ETF可扣抵稅率的算法，是參酌成分股權重、現金股利、可扣抵稅率，平均算出可扣抵稅額，而非單一公司算法。

去年，台灣有三檔ETF除過息，今年都必須報稅，其中，寶來台灣卓越50ETF，配息2.5元，其中約五成來自現金股利，必須報稅，可扣抵稅率4.16%。

寶來中型100ETF，去年配息0.77元，來自現金股利比重只有7%，可扣抵稅額只有1.43%；寶來台商收成ETF，去年配息0.35元，來自現金股利比重高達75%，可扣抵稅率拉高到8%。

寶來投信表示，從上述可扣抵稅率看來，參考ETF除息，似乎不太容易有節稅效果；富邦投信旗下ETF至今尚未曾除息，但富邦投信也指出，投資ETF除息不太容易節稅，想靠此節稅甚至倒賺稅金，不如去找高扣抵稅率股票。

但富邦投信強調，假設ETF配息率5%，投資100萬元，股利五萬元，如果個人所得稅率20%，ETF可扣抵稅率10%，頂多再補10%稅，也就是5,000元，扣除後，獲利4萬5000元，年報酬率4.5%，比起銀行定存，還是很好，因此，投資ETF參與除息，實在不用擔心繳稅問題，應該關心的是能不能填息。