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房貸利息申報 須為所有權人

自由時報 更新日期:2008/05/27 04:09

台北市王小姐問：一、我跟媽媽、弟弟及姪子同住，房子所有權人是弟弟，目前還有房貸450萬元，弟弟總所得只有股利收入幾萬元，這兩年我都有分擔繳納房貸，我報稅時可否申報租金支出？弟弟也可以申報嗎？

二、弟弟去年12月與外籍老婆離婚，今年報稅時，應該不用與前弟媳合併申報吧？弟弟可選擇單身標準扣除額嗎？

三、我扶養姪子，可以申報扣除他的保險費嗎？

善用除權息扣抵 可申報退稅

自由時報 更新日期:2008/05/27 04:09

台北市林小姐問：聽說參與股票除權息，如果善用可扣抵稅額，有節稅效果，請問，報稅時該如何申報？

寶來證券回答：投資人如果參與股票除權息，會收到該公司寄發的54C營利所得股利憑單，最左邊會顯示股利總額；也就是，投資人領到的股利，也是投資人必須納入個人綜所稅申報的所得。

54C營利所得股利憑單中間，另有一欄註明可扣抵稅額，則是該公司已經預繳的營所稅，由於兩稅合一，因此，投資人可以申報退稅，也就是將該稅額，於報稅時用來扣抵個人綜所稅收入。

繳房屋稅 高低樓層大有別

中時電子報 更新日期:2008/05/27 04:32 馬婉珍台北報導

評定房屋稅的基準並非買入的房價，而是以房屋評定現值當作主要依據。而房屋評定現值又受街道路段等級的調整率和房屋構造標準單價、折舊及耐用年數等因素影響。因此，而同一重要路段上的同棟大樓，在所有條件都相同的狀況下，高樓層住戶要繳的房屋稅，又會比低樓住戶高。

台北市稅捐處公布的最新資料顯示，保值地段會因每3年評估一次而有所變動，這次就是忠孝東路四段等地，打敗南京東路一段等地，躍上房屋稅最高稅率的地段王。

儘管如此，就算住在同一地段的同一棟樓，高樓層住戶須繳交的房屋稅，也會比低樓層住戶高。就算住在隔壁的鄰居，也可能會因房屋建材、門牌的不同，所繳交的房屋稅也大有不同。

未滿20歲且未婚不能單獨申報

自由時報 更新日期:2008/05/23 04:09

新竹市白小姐問：我妹妹未滿20歲，現在半工半讀，去年所得22萬元，我的父母是無謀生能力者，已被我申報為扶養親屬，我的妹妹可以自行申報綜所稅嗎？還是得跟我合併申報（我已滿20歲，未婚）？

台北市林小姐問：請問姊姊已婚與妹妹不同戶，妹妹已滿20歲，仍在學，可否申報扶養妹妹？

財政部賦稅署答：子女未滿20歲（1988年以後出生者），除非已婚，否則即使有所得，也不能單獨申報綜所稅，須與扶養人合併申報；如果是去年滿20歲（1987年出生者），則可以選擇單獨或與扶養人合併申報。

老農老人津貼 不用併入報稅

自由時報 更新日期:2008/05/22 04:09

台中縣珊珊問：已領有老農津貼者，如果被申報為受扶養親屬？會不會影響其領取老農津貼的權益？老農津貼要不要報稅？

財政部賦稅署回答：政府發放的中低收入老人生活津貼或敬老福利津貼，或農民依「老年農民福利津貼暫行條例」規定，所領取的老年農民福利津貼，都屬於政府的贈與，免納所得稅；因此，納稅人若領取「老農津貼」或「老人津貼」，不用併入綜所稅申報。

政府對於身分別或殘障別的補助，應不會因為綜所稅申報資料而受影響，老農津貼就是屬於身分別的補助，因此，已領有老農津貼者，若被子女等申報為扶養親屬，應不會影響其未來領取津貼的權益；如果是政府根據所得申報資料，以收入為標準，對低收入者進行的補助，可能就會因為報稅資料而受影響。

延後所得時間 合法節稅

自由時報 更新日期:2008/05/22 04:09

〔記者范姜群閔台北報導〕對高資產族群來說，最低稅負制實施後將拉高稅率，如何才能聰明節稅，銀行業者建議，可從「降低所得總額」及「延後所得時間」兩個步驟下手，達到合法節稅之目的。

中國信託銀行表示，「降低所得總額」是指納稅人可善用各項免稅額和扣除額，或壓低自己的所得淨額，就可以少繳一點稅；銀行理專則說，增加扶養人數、透過列舉扣除額取代標準扣除額，或採分離課稅的工具等，都是可降低所得總額的方法。

中信銀指出，在所得規劃中善用不同投資工具，也會產生一定的節稅效果。例如將錢存在銀行生利息，全年利息收入小於27萬元，就沒有課稅問題；若會超越27萬元的免稅門檻，建議利用定存到期續約，向銀行申請改變利息給付方式，例如從按月領取利息，改為到期時一次領取利息，也可降低年度所得。

子女滿20歲申報須符規定

自由時報 更新日期:2008/05/20 04:09

台北縣陳先生問：我兒子去年4月退役，目前沒有上班，全力準備留學考試，唯一收入只有服替代役時，服務單位給的一張薪資扣繳憑單1,000元，我可否申報他為扶養親屬？

新竹縣劉先生問：我的小孩今年25歲，去年因準備研究所考試而未就業，但有參加補習班補習，今年報稅時，我申報他為扶養親屬，國稅局卻說不能申報，我的小孩無所得且由我扶養，為何不能申報？

財政部賦稅署回答：子女未滿20歲，或年滿20歲因在校就學、身心殘障或無謀生能力，由納稅人扶養者，才可以申報受扶養親屬。

善用特別扣除額 輕鬆節稅

自由時報 更新日期:2008/05/20 04:09

記者鄭琪芳專題報導

除了列舉扣除額之外，綜所稅還有五項特別扣除額，包括薪資所得、財產交易損失、儲蓄投資、教育學費及殘障特別扣除額，多多利用特別扣除額，也可以達到節稅的效果。

薪資扣除額 每人7.8萬

漏報、錯報 報稅疏忽 可補報更正

自由時報 更新日期:2008/05/20 04:09

記者鄭琪芳專題報導

雖然每年都要申報綜所稅，但還是有不少納稅人會發生漏報、錯報的情況，台北市國稅局特別整理報稅常見疏忽，提醒納稅人要多加注意。

國稅局指出，報稅常見疏忽，包括：

醫藥費列舉扣除 無上限

中時電子報 更新日期:2008/05/18 04:31 黃詩凱台北報導

申報綜所稅時，納稅義務人及其配偶或受扶養親屬的醫藥費及生育費，除有保險給付部分外，可全數做為列舉扣除額，沒有上限，只要拿得出繳費收據，納稅人就能全額列報，降低納稅負擔。

不過，國稅局官員說，醫藥費的列舉扣除，有正面表列的規定，如果不屬規定機構，即使有醫藥費收據，也不可以扣除。

官員指出，列舉扣除以付給公立醫院、公務人員保險特約醫院、勞工保險特約醫院及診所、全民健康保險特約醫院及診所為限，或者經財政部認定會計紀錄完備正確的醫院，民眾在選擇醫療院所時，應該將此納入考量。

貧窮線待定義 負所得稅要公平

自由時報 更新日期:2008/05/19 04:09

記者鄭琪芳專題報導

馬蕭政府即將上任，準行政院副院長邱正雄表示，包括負所得稅制、開徵能源稅、調降遺贈稅及營所稅等政見，都會交由「賦稅改革委員會」討論，再進一步推動；至於愛台十二建設，今年下半年就會開始規劃，將與現有公共建設整合，財源應該沒有問題。

財政部高層則表示，包括開徵能源稅、調降遺贈稅及營所稅、提高綜所稅扣除額等，財政部都已提出規劃版本，新政府上任後，只要調整、修正方向即可，但「負所得稅制」是全新的政策，許多配套須深入討論，倉促上路恐將衍生不少問題。

夫妻薪資所得 可分開計稅

中時電子報 更新日期:2008/05/18 04:31 黃詩凱台北報導

我國稅法規定夫妻須合併申報所得稅，但薪資所得可以視情況，選擇分開計稅。國稅局官員說，在納稅主體選擇不變前提下，即使申報時未註明薪資分開計稅，國稅局也會自動替納稅義務人選擇最有利方式報稅，若有多繳稅款也會退給民眾。

所得稅法第15條規定，納稅義務人配偶所得，要由納稅義務人合併報繳，但其中納稅義務人本人或配偶的薪資所得，可以分開計算稅額，不過仍然要合併在同一張申報書當中報繳，這一點必須要注意。

同時，國稅局官員說，夫妻戶籍如果不在一起，亦須合併由夫或妻的一方向其戶籍所在地稅務機關報稅。

省贈與稅 弄清保險三角關係

時報資訊網 更新日期:2008/05/15 09:21 【工商時報　陳欣文台北報導】

　越來越多人透過保險來規劃子女教育基金，不過卻常忽略贈與稅的問題，專家指出，這時候就得搞清楚要保人、被保險人與受益人之間的三角關係，否則就可能有贈與稅的產生。最好用小孩作為要保人、被保險人和受益人！

　隨著投資型保單、分紅保單的出爐，越來越多人在資產配置的時候，將保守穩健的資金放在透過保險來規劃退休或是子女教育基金。一般來說，規劃退休比較沒有贈與稅的問題，但在規劃子女教育基金時就很可能產生。

　主要是因為當小孩未成年保費由爸媽繳納的時候，父母繳的保費就是贈與金額，一旦年保費超過111萬元就得繳納贈與稅。而為了透過保單有效節省贈與稅，最好的方式就是利用逐年贈與的方式，先把錢贈與給小孩，再用小孩名義買保單，才可以發揮最大的節稅效果！

列舉扣除額 九項可申報

自由時報 更新日期:2008/05/13 04:09

記者鄭琪芳專題報導

申報綜所稅時，若選擇「列舉扣除額」，共有九個項目可以申報扣除，包括捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、政治獻金、公職人員競選經費及私立學校法規定的捐贈等。

根據規定，申報捐贈扣除額時，對教育、文化、公益慈善機構或團體的捐贈，以不超過所得總額20%為限；透過「私立學校興學基金會」捐贈，以所得總額50%為限；對國防勞軍及政府的捐贈，則沒有金額限制。

贈與稅扣抵遺產稅 注意有上限

中時電子報 更新日期:2008/05/13 04:33 黃詩凱台北報導

我國稅法規定生前2年贈與財產繳納的贈與稅，可以在申報遺產稅時依規扣除，但有上限，民眾應該小心注意，避免繳冤枉稅。

遺產及贈與稅法第11條第2項規定，被繼承人死亡前2年內贈與財產，依第15條規定併入遺產課徵遺產稅者，應將已納贈與稅與土地增值稅連同按郵局1年期定期存款利率計算利息，自應納遺產稅額內扣抵。

不過，國稅局官員說，前述扣抵額不得超過贈與財產併計遺產總額後增加的應納稅額，否則將依規減除。

綜所稅聰明節稅　掌握兩撇步、四注意

卡優新聞網 更新日期:2008/05/12 19:19 林冠慧

　　大環境不景氣，物價又節節上升，面對五月報稅季的到來，民眾又得煩惱荷包大失血。在微利的時代，能省一塊錢就賺一塊錢，如何找出對自己最有利的申報方式聰明報稅，以達到節稅目的。

《撇步一》提高免稅額，增加扶養人數

　　進行綜所稅申報有何節稅的小撇步呢？宏利人壽奔騰通訊處處經理林弘奇表示，可透過2個基本策略來節稅，一是提高免稅額，一是增加扣除額。

繳稅意願很低 報稅季節過1/3 不到一成完成報稅

中廣新聞網 更新日期:2008/05/12 18:00

報稅季節過了三分之一，但完成報稅的人卻不到十分之一！財稅資料中心統計，到上週五為止，總申報件數四十九萬多人，其中，網路報稅占了七成；和去年同期相比，今年同期完成的件數多出一萬多件，其中，網路報稅增加最快。（張雅惠報導）

大多數納稅人都撐到最後幾天才甘願報稅！財稅資料中心到上週五為止，合計只收到四十九萬多件，以總申報戶五百二十五萬戶預估，只占百分之九；平均每十位，不到一位完成報稅。

目前已經完成報稅的人，以網路報稅最多，將近三十五萬件、占了七成，然後是人工申報十二萬四千多件、占兩成五，二維條碼最少，只有兩萬四千多件、不到百分之五。如果再加上周末假期有三萬八千多件，合計有五十三萬六千多件完成報稅，勉強達到總申報件數的一成。

指數股票基金 參與除息要報稅

自由時報 更新日期:2008/05/12 04:09

記者李錦奇專題報導

ETF（指數股票型基金）要不要報稅？這個問題要分兩部分解答，如果是買賣價差，是不用繳稅的，但如果是參與ETF除息，領到現金股利，就必須報稅，且跟一般股票一樣，同樣有可扣抵稅率可用。

比較特殊的是，ETF可扣抵稅率的算法，是參酌成分股權重、現金股利、可扣抵稅率，平均算出可扣抵稅額，而非單一公司算法。

類貨幣型基金 適合高所得避稅

自由時報 更新日期:2008/05/12 04:09

海外債券型基金、類貨幣型基金，其實也有節稅功效，尤其是高資產、高所得的人，更是愛不釋手。

按照現行規定，每人每年利息所得免稅額為27萬元，如果以定存年利率2.7%計算，定存一旦超過千萬元，利息所得就需併入個人綜合所得來課稅，對於高資產人士動輒40%稅率來說，得多繳高額稅金，恐怕會心痛不已。

如果投資海外債券基金，因海外配息屬海外所得，目前還不課稅，此外，國內長期處於低利環境，海外債券基金如果操作績效良好，通常可享收益率高於國內債券好處。

參與股票除權息 善用可扣抵稅額節稅

自由時報 更新日期:2008/05/12 04:09

記者李錦奇專題報導

參加股票除權除息，如果能善用可扣抵稅額，其實也有節稅效益。

現行的兩稅合一制，將個人綜所稅與公司營所稅合而為一，因此，公司先繳納的營利事業所得稅，股東可用來扣抵綜所稅，如果公司可扣抵稅率越高，股東報稅越有利。